Rekentool: inzicht in de belastingheffing bij uw deelname in m.s. Epsilon Participaties
Wat betekent toepassing van het tonnageregime voor de indicatieve belastingheffing over uw deelname in m.s. Epsilon Participaties? Met deze rekentool verkent u het verschil tussen belasting over de daadwerkelijk behaalde scheepvaartwinst en belasting over de forfaitair vastgestelde winst onder het tonnageregime.
Bekijk het verschil voor uw deelname
Kies voor particuliere deelname of deelname via een bv en vul uw deelnamebedrag in. De tool laat zien hoe dit bedrag en het resultaat van de scheepsonderneming doorwerken in de indicatieve belastingheffing.
Bij particuliere deelname vergelijkt u de inkomstenbelasting. Bij deelname via een bv vergelijkt u de vennootschapsbelasting. Onder het tonnageregime wordt de fiscale winst vastgesteld op basis van de nettotonnage van het schip en het aantal exploitatiedagen, in plaats van de daadwerkelijk behaalde scheepvaartwinst.
Uw belastingvoordeel in één oogopslag
Door het tonnageregime betaalt u belasting over een kleine, forfaitaire winst op basis van de scheepstonnage. Bekijk wat dit betekent voor uw investering.
Volgens de prospectus · rekenparameters 2026
Uw investering
In stappen van € 100.000,- per participatie.
Afgerond gemiddeld enkelvoudig rendement over zes jaar, inclusief verkoop van het schip. Dit is geen jaarlijkse uitkering of garantie.
Zo laag is uw jaarlijkse belasting
Dezelfde tonnagebelasting bij elk scenario
| Scenario | Rendement* | Belasting / jaar |
|---|---|---|
| Ongunstig | circa 7% | |
| Basis | circa 12% | |
| Positief | circa 16% |
Een hoger rendement verhoogt uw tonnagebelasting niet.Bij dezelfde inleg en hetzelfde aantal exploitatiedagen blijft de forfaitaire belastingbasis gelijk.
* Afgeronde prospectusprognoses. De basis komt in de tabellen uit op circa 11,65%, afgerond 12%. De rendementen zijn geen fiscale jaarwinsten.
Uw participatie valt buiten box 3
Bij toepassing van het tonnageregime valt uw participatie in box 1 en buiten box 3. Dat kan aanvullend belastingvoordeel opleveren.
De omvang van een eventuele box 3-besparing hangt af van uw persoonlijke fiscale positie.
Het voordeel voor uw BV
Uw BV betaalt alleen vennootschapsbelasting over de toegerekende forfaitaire tonnagewinst. De daadwerkelijke exploitatieopbrengsten en uw aandeel in de verkoopopbrengst van de CV worden binnen het tonnageregime niet afzonderlijk belast.
Uw voordeel ten opzichte van reguliere winstbelasting hangt af van het werkelijke fiscale resultaat en het belastingtarief van uw BV.
Dit betreft belasting binnen de BV. Een latere uitkering van de BV aan u privé valt buiten deze berekening.
Berekening en uitgangspunten uit de prospectus
Deze tool gebruikt de scenario’s uit hoofdstuk 6 (pagina 22–26) en de fiscale uitgangspunten uit hoofdstuk 8 (pagina 30–31) van de prospectus m.s. Epsilon Participaties. De fiscale uitgangspunten zijn een rekenvoorbeeld met parameters voor 2026; toekomstige jaren kunnen afwijken.
De scenario’s volgen het gemiddelde bruto dagtarief na de retrofit in maart 2028: Ongunstig € 13.000 (in de prospectus: behoudend), Basis € 14.500 en Positief € 16.000. De bijbehorende afgeronde rendementen zijn circa 7%, 12% en 16%. Deze tool neemt die prognoses over en rekent ze niet terug naar een fiscale jaarwinst.
| Eigen vermogen gehele CV | € 9.200.000 |
| Forfaitaire tonnagewinst gehele CV per jaar | € 10.776 bij 365 exploitatiedagen |
| Toegerekende tonnagewinst | Inleg ÷ € 9.200.000 × € 10.776 |
| Particulier: hoogste box 1-tarief in prospectus | 49,5% |
| BV: hoge VPB-tarief in prospectus | 25,8% |
Er wordt gerekend met de hoge belastingtarieven uit de prospectus. Uw persoonlijke tarief kan lager zijn. Een eventueel aanvullend box 3-voordeel is niet in deze tool berekend.
Bij tijdige storting en deelname uiterlijk 31 december 2026 kan volgens de prospectus vanaf de peildatum 1 januari 2027 een box 3-voordeel ontstaan, afhankelijk van uw fiscale positie. De genoemde 2026-parameters zijn geen voorspelling van de heffing over 2027 of latere jaren.
Tariefcontrole: Belastingdienst: box 3 in 2026 · VPB-tarieven.
Schakel JavaScript in om deze rekentool te gebruiken.
Deze tool berekent geen box 3-besparing. De uitkomsten zijn indicatief en gebaseerd op de vermelde uitgangspunten. Het is geen persoonlijke belastingberekening of rendementsprognose. Toepassing van het tonnageregime is afhankelijk van de geldende voorwaarden en de beschikking van de Belastingdienst.
Verdiep u in de fiscale structuur
De fiscale gevolgen hangen af van uw persoonlijke of vennootschappelijke situatie en het fiscale toetredingsmoment. Lees de volledige fiscale toelichting in het prospectus en bespreek uw situatie met uw eigen adviseur.